Оптимизация налогообложения – «Кепин и Партнеры» — юридическая компания

Если мы беремся за выполнение работы – мы гарантируем вам результат

Почему нам следует доверять?

Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения
previous arrow
next arrow
Slider

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Выбор системы налогообложения после отмены ЕНВД

С 2021 г. условий для применения ПСН два (власти субъекта РФ должны ввести его в регионе и деятельность ИП должна входить в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется спецрежим (п. п. 1, 2 ст. 346.43 НК РФ):
• средняя численность наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам), занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек;
• доходы от всех видов деятельности на патенте не больше 60 млн. руб. за календарный год.

ПЛЮСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ПСН

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода.
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

+

-

МИНУСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ПСН

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, патент все равно придется оплатить;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Пунктом 1 ст. 346.45 НК РФ установлено, что документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения. Патент действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с подп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
Налог при ПСН – это стоимость патента, который вы можете купить на период от 1 до 12 месяцев включительно. Главное, чтобы все эти месяцы приходились на один календарный год (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Патент нужно покупать на каждый вид деятельности, по которому вы хотите применять ПСН, и в каждом регионе (в некоторых случаях в каждом муниципальном образовании или их группе), где вы эту деятельность ведете (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.45 НК РФ).
Стоимость патента можно уменьшить на расходы по покупке ККТ согласно п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ.

С 01.01.2021 стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
– на уплаченные в налоговом периоде взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на случай травматизма за работников (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
– выплаченные за счет работодателя пособия по больничным листам за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
– взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 3 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия можно будет не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить налог на уплаченные за себя взносы на ОПС и ОМС (п. 1.2 ст. 346.51, п. 1 ст. 430 НК РФ).Об уменьшении налога ИП должен уведомить налоговый орган. Инспекция может отказать в таком уменьшении, если ИП нарушил необходимые условия.
Виды деятельности, в отношении которых можно применять ПСН перечислены в Законе Владимирской области от 29.05.2015 N 63-ОЗ  “О патентной системе налогообложения во Владимирской области и признании утратившим силу Закона Владимирской области “О введении патентной системы налогообложения на территории Владимирской области».
Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2021 года, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

Условия применения УСН:
• Доходы за год - не больше 150 млн руб. Для перехода с ОСН на УСН с 2021 г. доходы за 9 месяцев 2020 г. должны быть не более 112,5 млн руб.
• Бухгалтерская остаточная стоимость ОС - максимум 150 млн руб.
• Средняя численность работников - не более 100 человек.
• Максимальная доля других организаций в уставном капитале - 25%.
• У организации нет филиалов. При наличии других обособленных подразделений, в том числе представительств, УСН применять можно.
УСН запрещено применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.
Для перехода на УСН надо выполнять все эти условия и вовремя подать уведомление.

ПЛЮСЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСН

  • низкая налоговая нагрузка по сравнению с общим режимом;
  • возможность выбрать подходящий объект обложения: “доходы” со ставкой 6%          или “доходы минус расходы” со ставкой 15% (размер ставок может варьироваться);
  • декларацию по УСН нужно подавать всего один раз в год;
  • простой налоговый учет;
  • много видов деятельности, при которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России;
  • “упрощенку” можно совмещать с ЕНВД и ПСН.

+

-

МИНУСЫ ПРИМЕНЕНИЯ УСН

  • есть ограничения для перехода и применения УСН по размеру дохода, численности работников, стоимости основных средств и др.;
  • закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете налога;
  • нельзя совмещать с ОСНО и ЕСХН;
  • из-за того, что вы не начисляете НДС при реализации (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), покупатели на общем режиме могут отказаться с вами работать, так как им нужен “входной” НДС.

КОНТАКТЫ ПО ЭТОМУ ВОПРОСУ

Шишкова Мария

Шишкова Мария

Начальник отдела бухгалтерского аутсорсинга

Офис 401

Отдел бухгалтерского обслуживания

моб. +7 (4922) 666-550
(добавочный 6)

Задать Вопрос

Проснувшись однажды утром после беспокойного сна, Грегор Замза обнаружил, что он у себя в постели превратился в страшное насекомое.