Оптимизация налогообложения – «Кепин и Партнеры» — юридическая компания

Если мы беремся за выполнение работы – мы гарантируем вам результат

Почему нам следует доверять?

Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения
previous arrow
next arrow
Slider

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Применение специальных налоговых режимов и дробление бизнеса.

Применение специальных налоговых режимов – законное право налогоплательщиков, предусмотренное Налоговым кодексом РФ. Специальные налоговые режимы созданы для некрупных организаций или индивидуальных предпринимателей. Режимы существенно упрощают ведение налогового учета и исключают уплату ряда налогов. Применение специального режима в разы выгоднее для налогоплательщика , чем общая схема налогообложения. Возможность установления спец.режимов предусмотрена п. 7 ст. 12 НК РФ. В нем же определены основные подходы к правилам их применения, переход на специальные налоговые режимы основан на добровольном решении налогоплательщика.

Перечень специальных налоговых режимов приведен в п. 2 ст. 18 НК РФ:
• для сельхозпроизводителей (ЕСХН);
• упрощенная (УСН);
• вмененного налога (ЕНВД);
• соглашений о разделе продукции (СРП);
• патентная (ПСН).

К отмене ЕНВД с 2021 года законодатели начали готовиться заранее. В конце сентября 2019 года были внесены множественные поправки в НК РФ. Основная часть изменений вступает в силу с 01.01.2020. Большое количество новаций связано с грядущей отменой ЕНВД в 2021.

Первое ограничение, вступающее в силу с 2020 года, — отмена ЕНВД для нерозничной торговли. В новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ теперь особо оговорен запрет для применяющих ЕНВД проводить любые торговые сделки, не относящиеся к категории «розница».

Перевести внеплановые нерозничные продажи на какой-то еще режим (например, УСН) в течение года не получится. Так же, как не выйдет оставить прочую розницу на ЕНВД, а по ОСНО заплатить налоги только с одной нерозничной продажи. Пока новая редакция НК РФ никаких уточнений и исключений не содержит.

Получается, что если плательщик ЕНВД после 01.01.2020 «оступится» один раз, совершив продажу товара, которая упомянута в ст. 346.27 как нерозничная, плательщик утратит право применять ЕНВД (безвозвратно) и автоматически окажется на ОСНО с первого дня того квартала, в котором «оступился». Без исключений.

Усложнив применение ЕНВД для розничной торговли, законодатели параллельно расширили и список товаров, продажа которых не считается розницей.

Кроме того, с 01.01.2020 не считается розничной продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это новшество в ст. 346.27 НК РФ тоже вводится законом «Об изменениях в НК РФ» № 325-ФЗ.

Таким образом отмена ЕНВД проводится поэтапно и приведет к отмене данного спец. режима к 2022 году.

Плюсы применения УСН

ПРОЩЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ.
Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Но есть исключения: налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости; по некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете товар/услугу у иностранной фирмы или если арендуете гос.имущество; налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

1

2

ВОЗМОЖНОСТЬ ВЫБОРА НАЛОГОВОЙ СТАВКИ И БАЗЫ.
На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения. 
Если расходы организации небольшие или их практически нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

МИНИМУМ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.
ИП и организации на УСН по итогам года  сдают ОДНУ налоговую декларацию и в течение года вести книгу учета доходов и расходов.

3

Минусы применения УСН

НЕ ВСЕ МОГУТ ПРИМЕНЯТЬ УСН. 
Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:
– численность сотрудников не больше 100 человек;
– доход  за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
– остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
– организация не может открыть филиал;
– доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.
Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.
Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

1

2

ПЕРЕЧЕНЬ РАСХОДОВ И МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ.
Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ. 
Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества. 
Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Если по итогам года, налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности

НЕ ВСЕ КОНТРАГЕНТЫ ГОТОВЫ РАБОТАТЬ БЕЗ НДС. 
Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС.

3

КОНТАКТЫ ПО ЭТОМУ ВОПРОСУ

Шишкова Мария

Шишкова Мария

Начальник отдела бухгалтерского аутсорсинга

Офис 401

Отдел бухгалтерского обслуживания

моб. +7 (4922) 666-550
(добавочный 6)

Задать Вопрос

Проснувшись однажды утром после беспокойного сна, Грегор Замза обнаружил, что он у себя в постели превратился в страшное насекомое.